Nhận Thừa Kế Nhà Phải Nộp Thuế Thế Nào?

Khi được hưởng tài sản thừa kế đối với đối tượng tài sản thừa kế là nhà, hầu hết mọi người đều quan tâm đến giá trị của căn nhà, ai được hưởng thừa kế, chia tài sản thừa kế như thế nào. Tuy nhiên, có một vấn đề quan trọng và cần thiết, là một phần quan trọng trong việc hoàn tất thủ tục nhận thừa kế là người nhận thừa kế nhà có phải nộp thuế không và nộp thuế như thế nào?

Nhận thừa kế nhà phải nộp thuế

Thứ nhất, theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định thu nhập từ nhận thừa kế là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được theo di chúc hoặc theo quy định của pháp luật về thừa kế, cụ thể là nhà thì phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Trừ thu nhập từ nhận thừa kế là nhà đối với các chủ thể nhận thừa kế là đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Thứ hai, theo Điều 2, Điều 3 Nghị định 140/2016/NĐ-CP quy định thì tổ chức, cá nhân có tài sản là nhà (tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ) phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trừ các trường hợp thuộc diện miễn lệ phí trước bạ theo quy định của pháp luật.

Trường hợp nhận thừa kế nhà không phải nộp thuế

Thứ nhất, căn cứ theo khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 quy định một trong những trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân là:

Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

Thứ hai, căn cứ theo khoản 10 Điều 9 Thông tư 301/2016/TT-BTC quy định về một trong những trường hợp được miễn lệ phí trước bạ là:

Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.

Căn cứ theo quy định của pháp luật cho thấy, trong trường hợp chủ thể để thừa kế và nhận thừa kế nhà là những chủ thể trên thì được miễn các loại thuế và lệ phí. Ngoài những trường hợp trên vẫn sẽ chịu thuế và lệ phí theo quy định của pháp luật.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp nhận thừa kế nhà phải nộp thuế

Như vậy, người nào được nhận thừa kế theo di chúc hoặc theo quy định của pháp luật mà không thuộc trường hợp được miễn thuế thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC Cụ thể như sau:

Thứ nhất, xác định giá trị để tính thuế.

Việc xác định thu nhập tính thuế đối với các loại tài sản nhận thừa kế, quà tặng phải bảo đảm phù hợp với giá thị trường tại thời điểm phát sinh thu nhập, trong đó:

Phần trị giá nhà gắn liền với đất được xác định theo giá tính lệ phí trước bạ nhà do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định. Trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh không có quy định giá tính lệ phí trước bạ nhà thì căn cứ vào quy định của Bộ Xây dựng về phân loại nhà, về tiêu chuẩn, về định mức xây dựng cơ bản; giá trị còn lại thực tế của công trình trên đất.

Thứ hai, xác định thuế suất.

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thừa kế, quà tặng được áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10%.

Thứ ba, thời điểm xác định thu nhập tính thuế.

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ thừa kế, quà tặng là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản thừa kế, quà tặng.

Thứ tư, cách tính số thuế phải nộp.

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 10%.

Cách tính lệ phí trước bạ trong trường hợp nhận thừa kế nhà phải nộp thuế

Người nhận thừa kế nhà phải nộp lệ phí trước bạ theo quy định tại Nghị định 140/2016/NĐ-CP và Thông tư 301/TT-BTC. Cụ thể như sau:

Căn cứ tính lệ phí trước bạ là giá tính lệ phí trước bạ và mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ lệ (%). Trong đó:

• Giá tính lệ phí trước bạ đối với nhà là giá do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương ban hành theo quy định của pháp luật về xây dựng tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ.
• Mức thu lệ phí trước bạ là 0.5%.

Trên đây là những quy định liên quan đến nhận thừa kế nhà phải nộp thuế thuế nào. Như vậy, không phải trường hợp nào nhận thừa kế nhà cũng đều phải nộp thuế, pháp luật đã quy định rõ đối tượng nào sẽ được miễn thuế. Trong trường hợp Quý bạn đọc có thắc mắc hay vấn đề chưa rõ, đừng ngần ngại liên hệ ngay với chúng tôi qua Hotline: 0908 748 368 để được hỗ trợ và tư vấn.